Образец. Программа проведения аудита
Приложение 2
к Методическим рекомендациям
по получению аудиторских доказательств
в конкретном случае (инвентаризация)
(одобрены Советом по аудиторской деятельности
при Минфине РФ, протокол N 41 от 22 декабря 2005 года)
"ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА"
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦ОБЛАСТЬ АУДИТА: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Наименование аудируемого лица ¦
¦
+--------------------------------------+-----------------------------------------------
------------+
¦Руководитель проверки ¦
¦
¦Состав бригады: ¦
¦
¦ ¦
¦
+--------------------------------------+-----------------------------------------------
------------+
¦Количество человеко-часов всего на ¦План ¦Факт
¦
¦проверку ¦ ¦
¦
---------------------------------------+------------------------------+----------------
-------------
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦ АУДИТОРСКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Общие вопросы
¦Ссылка на¦
¦
¦ РД ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
--+---------+
¦Имеется ли информация в учетной политике о порядке ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеется ли утвержденный руководителем порядок ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Соответствует ли утвержденный порядок требованиям, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦установленным Приказом МФ РФ от 13.06.1995 N 49 "Об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦утверждении методических указаний по инвентаризации ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦имущества и финансовых обязательств"? ¦ --- ¦ --- не
во ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всем
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли разработанные и утвержденные руководителем ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризационные описи и акты для тех видов имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦и обязательств, по которым унифицированные формы не ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦предусмотрены? ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеется ли приказ руководителя на проведение текущей ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Была ли обязательная ежегодная инвентаризация начата не ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ранее 1 октября текущего года и закончена до его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦завершения? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Создана ли постоянно действующая инвентаризационная ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦комиссия? (п. 2.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Назначался ли председатель инвентаризационной комиссии ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦в течение двух периодов подряд? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Был ли документ о составе комиссии (приказ, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦постановление, распоряжение) зарегистрирован в книге ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦контроля за выполнением приказов о проведении ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦инвентаризации (форма ИНВ-23)? ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Включался ли в состав инвентаризационной комиссии ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦главный (старший) бухгалтер или лицо, его заменяющее, при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦камней? ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦При инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦камней включались ли материально ответственные лица, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦подотчете у которых находятся ценности, подлежащие ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦инвентаризации, в состав инвентаризационной комиссии? ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦При инвентаризации имущества, не принадлежащего ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации на праве собственности, включался ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦представитель собственника этого имущества в состав ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦инвентаризационной комиссии? ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имелись ли доверенности у представителей сторонних ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организаций на право участия в инвентаризации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли доверенности оформлены соответствующим образом? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦период? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проводились ли внезапные инвентаризации денежных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦средств в кассе? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦инвентаризации? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦год? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Все ли члены комиссии присутствовали при проведении ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризации? (п. 2.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Приступила ли комиссия к инвентаризации в установленные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦сроки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Получила ли комиссия до начала проверки фактического ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦наличия имущества последние на момент инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦приходные и расходные документы или отчеты о движении ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦материальных ценностей и денежных средств? (п. 2.4 ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Визировал ли председатель инвентаризационной комиссии ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦все приходные и расходные документы, приложенные к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦реестрам (отчетам), с указанием "до инвентаризации на ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦"__________" (дата)" (п. 2.4 Приказа МФ РФ от ¦ ¦
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли получены от материально ответственных лиц ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦расписки о том, что к началу инвентаризации все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦расходные и приходные документы на имущество сданы в ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, ¦ ¦
¦ ¦
¦поступившие на их ответственность, оприходованы, а ¦ ¦
¦ ¦
¦выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 Приказа МФ РФ от ¦ ¦
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Охраняется ли территория организации? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Оборудованы ли складские помещения пожарно-охранной ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦сигнализацией? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
все ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заключены ли и правильно ли оформлены договоры о полной ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦индивидуальной или бригадной (коллективной) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦материальной ответственности с работниками, которым ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦переданы ценности для сохранения и использования? ¦ ¦ --- не
со ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всеми ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Соответствуют ли должности материально ответственных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦лиц утвержденному перечню должностей и работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦замещаемых и выполняемых работниками, с которыми ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦организацией могут заключаться письменные договоры о ¦ ¦
¦ ¦
¦полной материальной ответственности? ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Созданы ли материально ответственным лицам условия для ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы, ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦емкости для хранения ценностей? ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Оснащены ли места хранения материальных ценностей ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦необходимыми измерительными приборами? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
везде ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Существует ли контроль за порядком вывоза ценностей из ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации (наличие КПП)? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Ведется ли учет выданных доверенностей на получение ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦материальных ценностей? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли самостоятельные складские помещения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Определены ли руководителем организации по ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦представлению главного бухгалтера (бухгалтера - при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦отсутствии в штате должности главного бухгалтера) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦отнесение складов к самостоятельным учетным единицам? ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦В подразделениях организации, склады (кладовые) которых ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦не являются самостоятельными учетными единицами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦производилась ли инвентаризация запасов на таких ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦складах (кладовых) одновременно с инвентаризацией ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦незавершенного производства (незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦
везде ¦ ¦
¦строительства) в данном подразделении? ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Опломбировала ли комиссия до начала проведения ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризации помещения, в которых находятся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦материальные ценности? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
везде ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Позволяет ли установленный срок проведения ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризации осуществить полную и точную проверку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦фактического наличия имущества? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Возникли ли сложности с подсчетом имущества и выверкой ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦финансовых обязательств у членов инвентаризационной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦комиссии в ходе проведения инвентаризации? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Все ли имущество и все ли финансовые обязательства, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦предусмотренные приказом на проведение инвентаризации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦были проинвентаризированы? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Всем ли объектам основных средств присвоены ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентарные номера? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всем
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Соблюдался ли порядок присвоения инвентарных номеров? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Производилась ли инвентаризация ОС по их ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦местонахождению и материально ответственным лицам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦(п. 1.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверяла ли комиссия виды основных средств на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦соответствие кодам Общероссийского классификатора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦основных фондов ОК-013-94? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- выбо-
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
рочно ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли проведена переоценка ОС? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Сопоставляла ли комиссия данные переоценки ОС, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦отраженные в первичных документах с данными инвентарных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦карточек и регистров бухгалтерского учета? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли на ОС, принятые в аренду: ¦ ¦
¦ ¦
¦- договор аренды ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- передаточный акт ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- акт сверки экономического субъекта с арендодателем ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
со ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всеми ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Учтены ли ОС за балансом (011)? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Имеются ли инвентарные карточки на ОС, принятые по ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦договору аренды? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли на ОС, переданные в аренду (п. 3.1 Приказа ¦ ¦
¦ ¦
¦МФ РФ от 13.06.1995 N 49): ¦ ¦
¦ ¦
¦- договор аренды ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- нет
¦ ¦
¦- передаточный акт ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- да ¦ --- не
на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- нет
¦ ¦
¦- акт сверки экономического субъекта с арендодателем ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- да ¦ --- не
со ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всеми ¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Учтены ли ОС за балансом (001)? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заносились ли в отдельные описи сведения по ОС, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦сданным и принятым в аренду (п. 3.7 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49)? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверяла ли комиссия наличие инвентарных карточек? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Сверялись ли данные инвентарных карточек суммарно с ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦данными синтетического учета основных средств? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли свидетельства о государственной регистрации ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦на объекты недвижимости? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Подтверждено ли документально право собственности на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦земельные участки, водоемы и другие объекты природных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ресурсов (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены неучтенные объекты основных средств? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Произведена ли оценка выявленных инвентаризацией ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦неучтенных объектов с учетом рыночных цен, а износ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦определен по действительному техническому состоянию ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦объектов с оформлением сведений об оценке и износе ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦соответствующими актами? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Было ли выявлено, когда и по чьему распоряжению ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦возведены или приобретены неучтенные объекты, куда были ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦списаны затраты? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦расширению или переоборудованию и вследствие этого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦изменилось основное его назначение, был ли он внесен в ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦опись под наименованием, соответствующим новому ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦назначению? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли занесены в описи машины, оборудование и ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦транспортные средства индивидуально с указанием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦заводского инвентарного номера по техническому паспорту ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦организации-изготовителя, года выпуска, назначения, ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦мощности и т.д.? (п. 3.4 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проводилась ли инвентаризация по объектам ОС, которые ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦в момент инвентаризации находятся вне места нахождения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦организации, до момента их выбытия из организации? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦(п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли составлены отдельные описи на эти основные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦средства? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Составляла ли комиссия отдельную опись на основные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦восстановлению, с указанием времени ввода в ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦эксплуатацию и причин, приведших эти объекты к ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦непригодности (порча, полный износ и т.п.)? (п. 3.6 ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверяла ли комиссия факт использования ОС по ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦назначению? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли в наличии документы, подтверждающие ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦правомерность нахождения федерального имущества у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦организации на праве хозяйственного ведения, ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦оперативного управления, безвозмездного пользования и ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦т.д.? (п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Производилась ли инвентаризация запасов по их месту ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦нахождения и материально ответственному лицу? (п. 1.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Определяла ли комиссия фактическое наличие имущества ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦при инвентаризации путем обязательного подсчета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦взвешивания, обмера? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Вносились ли в описи данные об остатках ценностей со ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦слов материально ответственных лиц или по данным учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦без проверки их фактического наличия? (п. 3.17 Приказа ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Не был ли просрочен срок апробирования измерительных, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦весовых и контрольных приборов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
часть ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли приборы технически исправны? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Производили ли в складских помещениях подсчет на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦стеллажах "сверху вниз", "слева направо"? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли стеллажи (полки, ячейки) пронумерованы? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
все ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли МПЗ разложены по номенклатурным номерам ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦(маркам, сортам, профилям, размерам и т.д.)? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
все ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли проверена тара, используемая для подсчета, до ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦начала инвентаризации на предмет отсутствия в ней МПЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Использовались ли при подсчете инвентаризационные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ярлыки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли сделаны контрольные проверки в натуре (на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦выборку) в части ценностей, хранящихся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦неповрежденной упаковке поставщика? (п. 2.7 Приказа МФ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли в организации утвержденные технические ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦расчеты для определения веса (или объема) навалочных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦материалов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли приложены к описи акты обмеров, технические ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦расчеты и ведомости отвесов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проводилась ли проверка фактического наличия имущества ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦при обязательном участии материально ответственных лиц? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦(п. 2.8 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦ТМЦ, поступающие во время проведения инвентаризации: ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
¦- принимались ли МОЛ в присутствии членов ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризационной комиссии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- приходовались ли по реестру или товарному отчету ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦после инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦- были ли отделены от инвентаризируемого имущества ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Отпускались ли во время инвентаризации ТМЦ? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Имелось ли письменное разрешение на отпуск ТМЦ ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦руководителя и главного бухгалтера? (п. 3.19 Приказа МФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Делалась ли в расходных документах отметка за подписью ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦председателя инвентаризационной комиссии или по его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦поручению члена комиссии? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заносились ли в отдельную опись ТМЦ, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦полученные/отпущенные во время проведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦инвентаризации? (п. 3.18 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦При хранении ТМЦ в разных изолированных помещениях у ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦одного материально ответственного лица проводилась ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦инвентаризация последовательно по местам хранения? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли опломбированы все складские помещения и все ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦дополнительные выходы и проходы? (п. 3.16 Приказа МФ РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
все ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли МПЗ, которые находятся в распоряжении ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦третьих лиц? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Отражены ли они за балансом? (п. 3.23, 3.24 Приказа МФ ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли они занесены в отдельную опись? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли МПЗ, которые не являются собственностью ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦экономического субъекта (находящиеся на ответственном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦хранении, полученные для переработки и т.д.)? (п. 1.3 ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли соответствующие договоры? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Имеются ли передаточные акты (накладные)? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Отделены ли они от собственных МПЗ? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Учтены ли они за балансом? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли они занесены в отдельную опись? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены неотфактурованные поставки? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Имеется ли акт о приемке ТМЦ на склад? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Были ли предприняты меры по установлению поставщика и ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦получению от него расчетных документов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены на складе неликвидные и поврежденные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦МПЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Были ли они отделены от ликвидных и качественных? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Были ли они занесены в отдельную опись? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли созданы необходимые условия для МПЗ, на которые ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦влияют условия хранения? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
везде ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Контроль над карточками учета МПЗ: ¦ ¦
¦ ¦
¦- карточки ведутся ручным способом ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- карточки ведутся автоматизированным способом ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- имеют ли карточки учета ТМЦ последовательную ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦нумерацию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- проверяются ли карточки работником бухгалтерии ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- ведутся ли карточки на каждый номенклатурный номер ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- были ли после инвентаризации все карточки возвращены ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ответственному лицу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли специальные паспорта на ценности, которые ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦содержат драгоценные металлы или камни? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
-------------------------------------------------------------
¦НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО ¦
+-----------------------------------------------------------+--------------------------
-------------
¦Проводилась ли инвентаризация по каждому структурному ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦подразделению (цеху, участку, отделению) и МОЛ? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли проанализированы карты отпуска материалов в ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦производство по дням производственного цикла, которые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦позволяют обнаружить нерациональное расходование ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦оборотных средств предприятия? ¦ ¦ --- выбо-
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
рочно ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли сданы на склады хранения все не нужные цехам ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦материалы, покупные детали и полуфабрикаты, а также все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦детали, обработка которых на данном этапе закончена? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ --- не
все ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Если детали не были сданы, то были ли они подсчитаны ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦отдельно? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли они занесены в отдельные описи? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Выявила ли и пересчитала ли комиссия бракованные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦изделия? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Прерывалось ли производство в момент подсчета? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Был ли осуществлен контроль за движением материалов? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Зафиксирован ли в приказе по учетной политике ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации метод оценки незавершенного производства? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Соблюдался ли он при проведении инвентаризации? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Производилась ли проверка остатков заделов ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦незавершенного производства (деталей) путем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦фактического подсчета, взвешивания, перемеривания? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Есть ли остаток изделий по аннулированным или ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦приостановленным заказам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Выяснялись ли причины, приведшие к аннулированию и ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦приостановке заказов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
¦ОБОРУДОВАНИЕ, ТРЕБУЮЩЕЕ МОНТАЖА ¦
+-----------------------------------------------------------+--------------------------
-------------
¦Установила ли комиссия, что имущество правомерно ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦отнесено к оборудованию, требующему монтажа? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Было ли выявлено оборудование, переданное в монтаж, но ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦фактически не начатое монтажом? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Учитывалось ли оборудование в составе незавершенного ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦капитального строительства? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
¦НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ¦
+-----------------------------------------------------------+--------------------------
-------------
¦Были ли непосредственно на строительной площадке ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦проведены контрольные обмеры? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли фактические объемы выполненных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦строительно-монтажных работ сопоставлены с данными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦локальных смет, формы N КС-3, а также с данными учета ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦соответствующих служб заказчика и подрядчика (форма ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦N КС-6)? ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли приглашены представители генподрядчика, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦субподрядных строительных организаций, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦генеральной проектной организации? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены объекты (по каждому титулу): ¦ ¦
¦ ¦
¦ - не завершенные строительством ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦ - законсервированные и временно прекращенные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ строительством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выяснены причины и основания для их консервации ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦ - завершенные строительством, но по каким-либо ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ причинам не введенные в эксплуатацию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выяснены причины задержки оформления сдачи в ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦эксплуатацию указанных объектов: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦ - проектно-изыскательские работы по неосуществленному ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ строительству ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выяснены причины прекращения строительства и ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦данные о характере выполненных работ и их стоимости? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦Были ли проверены соответствующая техническая ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦документация (чертежи, сметы, сметно-финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦расчеты), акты сдачи работ, этапов, журналы учета ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦выполненных работ на объектах строительства и другая ¦ ¦
¦ ¦
¦документация? ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заполнила ли комиссия акты инвентаризации не ¦ ¦
¦ ¦
¦законченных строительством работ отдельно по объектам: ¦ ¦
¦ ¦
¦- не завершенным строительством; ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦- законсервированным и временно прекращенным ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦строительством; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦- завершенным строительством, но по каким-либо причинам ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦не введенным в эксплуатацию; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+---------+
¦- на проектно-изыскательские работы по ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦неосуществленному строительству ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
¦НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ¦
+-----------------------------------------------------------+--------------------------
-------------
¦Соответствуют ли НМА критериям, установленным ПБУ ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦14/2000? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Проверялась ли правильность установления срока? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли нормы амортизационных отчислений по НМА, по ¦ ¦
¦ ¦
¦которым невозможно определить срок полезного ¦ ¦
¦ ¦
¦использования, установлены в расчете: ¦ ¦
¦ ¦
¦- на десять лет (но не более срока деятельности ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации) по приобретенным (созданным) до 01.01.2001; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- на двадцать лет (но не более срока деятельности ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации) по приобретенным (созданным) после ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦01.01.2001 ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялись ли документы, подтверждающие право ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦собственности на НМА? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦По всей ли дебиторской и кредиторской задолженности ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦определена дата возникновения? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Была ли выявлена задолженность с истекшим сроком ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦исковой давности? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Установлены ли лица, по вине которых были допущены ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦пропуски сроков исковой давности? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли учтена за балансом списанная задолженность? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли проведена экономическим субъектом сверка ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦расчетов с дебиторами и кредиторами? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли акты сверок подписаны обеими сторонами? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Сверялись ли суммы, отраженные в акте, с данными ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦бухгалтерского учета? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Не значатся ли в составе неотфактурованных поставок ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦суммы, оплата которых отражена на счете 76 "Расчеты с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦разными дебиторами и кредиторами"? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли после проверки по неотфактурованным поставкам ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦бухгалтерией запрошены от поставщиков документы или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦объяснения причин непредъявления документов? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Была ли выявлена дебиторская задолженность за материалы ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦и товары, фактически оплаченные и полученные? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Всегда ли имелись встречные обязательства при ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦проведении зачета взаимных требований? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Позволяли ли данные аналитического учета получить ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦необходимую информацию по поставленным товарам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦(работам, услугам) в разрезе: ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦- покупателей и заказчиков по расчетным документам, ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦срок оплаты которых не наступил; ¦ ¦ ¦ ¦ пол-
¦ ¦
¦- покупателей и заказчиков по не оплаченным в срок ¦ ¦ ---
ностью ¦ ¦
¦расчетным документам; ¦ ¦
¦ ¦
¦- векселей, срок поступления денежных средств по ¦ ¦
¦ ¦
¦которым не наступил; ¦ ¦
¦ ¦
¦- векселей, дисконтированных (учтенных) в банках; ¦ ¦
¦ ¦
¦- векселей, денежные средства по которым не поступили в ¦ ¦
¦ ¦
¦срок; ¦ ¦
¦ ¦
¦- покупателей и заказчиков в рамках группы ¦ ¦
¦ ¦
¦взаимосвязанных организаций, о деятельности которой ¦ ¦
¦ ¦
¦составляется сводная бухгалтерская отчетность ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Соответствует ли условиям договора и платежным ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦документам задолженность по авансам выданным? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Позволяли ли данные аналитического учета получить ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦необходимую информацию по каждому дебитору и кредитору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦о расчетах: ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ - по имущественному страхованию; ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ - по личному страхованию; ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ - по страхованию предпринимательских рисков и ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦гражданской ответственности; ¦ ¦
¦ ¦
¦ - по претензиям; ¦ ¦
¦ ¦
¦ - по суммам, удержанным из оплаты труда работников ¦ ¦
¦ ¦
¦организации в пользу других организаций и отдельных лиц ¦ ¦
¦ ¦
¦на основании исполнительных документов или постановлений ¦ ¦
¦ ¦
¦судов; ¦ ¦
¦ ¦
¦ - по договорам аренды, поручения, комиссии, цессии и др. ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Учтены ли обособленно расчеты с разными дебиторами и ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦кредиторами в рамках группы взаимосвязанных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦организаций, о деятельности которой составляется ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦сводная бухгалтерская отчетность? ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Подотчетные лица ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли получены от подотчетных лиц расписки о том, что ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦к началу инвентаризации все расходные и приходные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦все ценности, поступившие на их ответственность, ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦оприходованы, а выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Ведется ли аналитический учет по каждой сумме, выданной ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦под отчет? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены подотчетные суммы, не возвращенные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦работниками в установленные сроки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли проверена правомерность выдачи наличных денег ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦под отчет? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Установлен ли приказом руководителя круг лиц, имеющих ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦право на получение денежных средств в подотчет? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Расчеты с персоналом по оплате труда (балансовый счет 70) ¦ ¦
¦ ¦
¦Велся ли аналитический учет по каждому работнику ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Сопоставлялись ли данные расчетной (расчетно-платежной) ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ведомости и регистров бухгалтерского учета? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены суммы невыплаченной заработной платы, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦подлежащие перечислению на счет депонентов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены суммы и причины возникновения ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦переплат/недоплат работникам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦за расчеты? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Расчеты с персоналом по прочим операциям (балансовый ¦ ¦
¦ ¦
¦счет 73) ¦ ¦
¦ ¦
¦Велся ли аналитический учет по каждому виду расчета ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦(расчеты по предоставленным займам, расчеты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦возмещению материального ущерба и др.)? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Имеется ли документальное обоснование расчетов с ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦работниками (договоры займа, товарного кредита, акты об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦установлении факта хищения, акты обнаружения недостач, ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦брака, приказы)? ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦за расчеты? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Внутрихозяйственные расчеты (балансовый счет 79) ¦ ¦
¦ ¦
¦Велся ли аналитический учет: ¦ ¦
¦ ¦
¦- по каждому филиалу, представительству, отделению или ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦другому обособленному подразделению организации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦выделенному на отдельный баланс ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦- по договорам доверительного управления имуществом - ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦по каждому договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Соответствовали ли данные аналитического учета данным ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦учета синтетического учета? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Расчеты единому социальному налогу (балансовый счет 69) ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦Имеются ли акты сверки с бюджетом? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦по каждому виду страхования (социальное страхование, ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦пенсионное обеспечение и обязательное медицинское ¦ ¦
¦ ¦
¦страхование)? ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Выявлены ли расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом и ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦Пенсионным фондом по страховым взносам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли выявлена просроченная задолженность? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Расчеты по налогам и сборам (балансовый счет 68) ¦ ¦
¦ ¦
¦Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦по каждому виду налога и сбора? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом по ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦исчисленным налогам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли проведена сверка расчетов с бюджетом по каждому ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦виду налогов и сборов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Соответствуют ли данные актов сверок данным ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦бухгалтерского учета и налоговых деклараций? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли выявлена просроченная задолженность перед ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦бюджетом и дата ее образования? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (50, 51, 52, 55, 57)
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Производились ли во время проведения инвентаризации ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦операции по приему и выдаче денежных средств, разных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ценностей и документов? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялось ли фактическое наличие денежных знаков ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦путем полного пересчета наличных денег? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Пересчитывалась ли иностранная валюта в рубли по курсу ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦на дату проведения инвентаризации по каждому виду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦валюты? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли занесены данные подсчета в опись по видам валют ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦(рубли, долл. США, евро и др.)? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялось ли фактическое наличие денежных документов ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦(почтовые марки, марки государственной пошлины, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха и ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦санатории, оплаченные авиабилеты и др.)? ¦ --- ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Пересчитывались ли денежные документы и записывались ли ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦в опись по каждому виду денежных документов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялось ли фактическое наличие ценных бумаг? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Записывались ли данные об их общей стоимости по ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦номиналу в опись N ИНВ-15? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заносились ли учетные данные по счету 50 "Касса" в ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦опись N ИНВ-15? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Сопоставлялось ли фактическое наличие с данными ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦бухгалтерского учета по видам денежных средств: 50-1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦"Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦"Денежные документы" и др.? ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Производилась ли инвентаризация денежных средств в пути ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦путем сверки сумм, числящихся на счете 57 "Переводы в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦пути", с данными квитанций учреждения банка, почтового ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу ¦ ¦
¦ ¦
¦выручки инкассаторам банка и т.д.? ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Производилась ли инвентаризация денежных средств, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦специальных счетах, путем сверки остатков сумм, ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦числящихся на соответствующих счетах по данным ¦ ¦
¦ ¦
¦бухгалтерии организации, с данными выписок банков? ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ (006)
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Проверялось ли фактическое наличие бланков строгой ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦дипломов, абонементы, талоны, билеты, бланки ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦товарно-сопроводительных документов и т.п.)? ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Производился ли подсчет: ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- по видам бланков с учетом начальных и конечных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦номеров тех или иных бланков; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- по каждому месту хранения и материально ответственным ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦лицам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заносилась ли стоимость бланков по принятой в ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации условной оценке в опись по форме N ИНВ-16? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Соответствовал ли показатель графы 10 описи остатку на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦дату инвентаризации забалансового счета 006 "Бланки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦строгой отчетности"? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (97)
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Обоснованно ли затраты отнесены к расходам будущих ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦периодов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Правильно ли установлен срок отнесения расходов на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦издержки производства и обращения? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Соответствует ли первоначальная сумма расхода будущих ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦периодов данным первичных документов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заносились ли данные в опись по форме N ИНВ-11? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦РЕЗЕРВЫ
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Предшествовала ли инвентаризации резервов ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризация денежных средств, расчетов, финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦вложений? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Предусмотрено ли создание резервов учетной политикой? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Создавался ли резерв на предстоящую оплату отпусков ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦работникам, ежегодного вознаграждения за выслугу лет и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦по итогам работы за год (аналитика по счету 96 "Резервы ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦предстоящих расходов", субсчет "Резервы на предстоящую ¦ ¦
¦ ¦
¦оплату отпусков работникам")? ¦ ¦
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Соответствует ли применяемая методика расчета ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦утвержденному порядку создания резерва? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Использовался ли резерв по назначению? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Создавался ли резерв расходов на ремонт основных ¦ --- да ¦ --- не
¦ ¦
¦средств (в том числе арендованных) (аналитика по счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦96 "Резервы предстоящих расходов", субсчет "Резервы ¦ --- ¦ ---
места ¦ ¦
¦расходов на ремонт основных средств")? ¦ --- ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Имеется ли план проведения ремонтных работ? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Имеется ли смета на стоимость ремонта? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Зафиксирована ли в учетной политике методика расчета? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Создавался ли резерв производственных затрат по ¦ --- да ¦ --- не
¦ ¦
¦подготовительным работам в связи с сезонным характером ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦производства, на рекультивацию земель и осуществление ¦ --- ¦ ---
места ¦ ¦
¦иных природоохранных мероприятий? ¦ ¦
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Обоснованно ли был создан резерв? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Отражен ли в учетной политике порядок закрытия ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦резерва? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Создавался ли резерв по сомнительным долгам (аналитика ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам")? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Обоснованно ли был создан резерв? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Ежемесячно ли проводился анализ дебиторской ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦задолженности для выявления суммы просроченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦покупателями (подрядчиками) задолженности? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялась ли правильность отражения на счетах учета: ¦ ¦
¦ ¦
¦- на сумму создаваемых резервов делалась запись по ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦счета 63 "Резервы по сомнительным долгам"; ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦- задолженность отражалась с учетом НДС; ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦- при списании невостребованных долгов, ранее ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦признанных организацией сомнительными, записи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦производились по дебету счета 63 "Резервы по ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦сомнительным долгам" в корреспонденции с ¦ ¦
¦ ¦
¦соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами; ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦- присоединение неиспользованных сумм резервов по ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦следующего за периодом их создания, отражалось по ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и ¦ ¦
¦ ¦
¦кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Создавался ли резерв под снижение стоимости ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦материальных ценностей (аналитика по счету 14 "Резервы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦под снижение стоимости материальных ценностей")? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Относились ли затраты по созданию резерва на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦финансовые результаты организации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Использовался ли резерв по назначению (для покрытия ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦себестоимостью материально-производственных запасов, ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦если последняя выше текущей рыночной стоимости)? ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заносились ли данные инвентаризации в опись, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦разработанную и утвержденную аудируемым лицом, по видам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦резервов? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Проверялось ли наличие надлежащим образом оформленных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦документов, подтверждающих существование права у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦организации на финансовые вложения и на получение ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦денежных средств или других активов, вытекающего из ¦ ¦
¦ ¦
¦этого права? ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Проверялась ли правильность ведения книги учета ценных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦бумаг? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Сопоставлялась ли учетная стоимость финансовых вложений ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦с рыночной оценкой на дату инвентаризации с целью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦выявления возможности погашать возникшие убытки за ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦счет ранее созданных резервов либо принимать решение о ¦ ¦
¦ ¦
¦создании резерва под обесценение вложений? ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли подтверждены документально финансовые вложения ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦в уставные капиталы других организаций (учредительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦договоры, акты приема-передачи, инвестиционные ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦сертификаты)? ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проверялось ли наличие договоров займа, платежных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦документов по займам, предоставленным другим организациям? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
---------------------------------------------------------------------------------------
-------------
¦Порядок оформления инвентаризации
¦
+--------------------------------------------------------------------------------------
------------+
¦Получила ли комиссия от работников бухгалтерии ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризационные описи без заполнения графы "По ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦данным бухгалтерского учета"? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли составлены описи в количестве: ¦ ¦
¦ ¦
¦- двух экземпляров по имуществу, принадлежащему ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации на праве собственности (по экземпляру для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦материально ответственного лица и для бухгалтерии); ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- трех экземпляров по имуществу, не принадлежащему ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦организации на праве собственности (по экземпляру для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦материально ответственного лица, для бухгалтерии и для ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦собственника имущества); ¦ ¦
¦ ¦
¦- трех экземпляров при смене материально ответственных ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦лиц (для материально ответственного лица, сдавшего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ценности, для материально ответственного лица, ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦принявшего ценности, и для бухгалтерии) ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Соответствуют ли данные, внесенные в описи, фактическому ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦наличию имущества и финансовых обязательств? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Составлялись ли описи отдельно на товарно-материальные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ценности, находящиеся в пути, отгруженные, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦оплаченные в срок покупателями и находящиеся на складах ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦других организаций? (п. 3.21 Приказа МФ РФ от ¦ ¦
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Заносились ли в отдельную опись МПЗ, отпущенные во ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦время инвентаризации под наименованием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦"Товарно-материальные ценности, отпущенные во время ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦инвентаризации"? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Указывались ли в описях по номенклатуре и в единицах ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦измерения, принятых в учете, наименования инвентаризуемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ценностей и объектов и их количество? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦(п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Указывалось ли на каждой странице описи прописью число ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦порядковых номеров материальных ценностей и общий итог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦количества в натуральных показателях, записанных на ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦данной странице, вне зависимости от того, в каких ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦единицах измерения (штуках, килограммах, метрах и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦эти ценности показаны? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Производилось ли исправление ошибок во всех экземплярах ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦описей путем зачеркивания неправильных записей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦проставления над зачеркнутыми правильных записей? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Были ли исправления оговорены и подписаны всеми членами ¦ ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризационной комиссии и материально ответственными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦лицами? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ --- да ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всеми ¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Прочеркивались ли незаполненные строки на последних ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦страницах описи? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли сделана на последней странице описи отметка о ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦проверке цен, таксировке и подсчете итогов за подписями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦лиц, производивших эту проверку? (п. 2.9 Приказа МФ РФ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не
во ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всех
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли описи подписаны всеми членами инвентаризационной ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦комиссии и материально ответственными лицами? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
все ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Была ли в конце описи расписка МОЛ, подтверждающая ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦проверку комиссией имущества в их присутствии, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦отсутствие к членам комиссии каких-либо претензий и ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦принятие перечисленного в описи имущества на ¦ ¦ --- не
все ¦ ¦
¦ответственное хранение? (п. 2.10 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦В случае смены материально ответственных лиц имелись ли ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦подписи принявшего и сдавшего этого имущество? (п. 2.10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Составлялись ли отдельные описи на имущество, находящееся ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦на ответственном хранении, арендованное или полученное для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦переработки? (п. 2.11 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проводились ли по окончании инвентаризации контрольные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦проверки правильности проведения инвентаризации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Контрольные проверки проводились с участием членов ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризационных комиссий и материально ответственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦лиц? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦Контрольные проверки проводились до открытия склада, ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦кладовой, секции и т.п., где проводилась инвентаризация? ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦(п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли выявлены расхождения между данными ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризационной описи и данными контрольных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦проверок? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ +-------------+------------
--+ ¦
¦Была ли назначена повторная инвентаризация при наличии ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦существенных ошибок? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Оформлялись ли актом результаты контрольных проверок ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦правильности проведения инвентаризаций? (п. 2.15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Зарегистрирован ли акт результатов контрольных проверок ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦правильности проведения инвентаризаций в книге учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦контрольных проверок правильности проведения ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦инвентаризаций? (п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли составлены сличительные ведомости по имуществу, ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦данных? (п. 4.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Составлялись ли отдельные сличительные ведомости на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦хранении, арендованные, полученные для переработки)? ¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Указывались ли суммы излишков и недостач МПЗ в сличительных¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ведомостях в соответствии с их оценкой в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦учете? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Были ли недостачи зачтены излишками? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Были ли соблюдены условия зачета? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Представили ли МОЛ подробные объяснения инвентаризационной ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦комиссии о допущенной пересортице? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
все ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Было ли выявлено бухгалтером в ходе анализа результатов ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦инвентаризации, что выявленные недостачи или излишки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦запасов возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦ --- не
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ---
места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Отражена ли разница между данными учета и инвентаризации ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦в сличительной ведомости в графе "Отрегулировано за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦уточнения записей в учете"? ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Был ли утвержден заключительный акт инвентаризации на ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦заседании инвентаризационной комиссии? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Был ли акт утвержден руководителем? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+ ¦
¦Был ли составлен протокол заседания инвентаризационной ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦комиссии? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Результаты инвентаризации: ¦ ¦
¦ ¦
¦- своевременно ли отражены в бухгалтерском учете? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦- отражены ли в полном объеме? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+------------
--+---------+
¦Проводились ли аудитором выборочные контрольные ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦проверки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦Были ли данные контрольных проверок задокументированы? ¦ --- да ¦ --- нет
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦ --- ¦ ---
¦ ¦
------------------------------------------------------------+-------------+------------
--+----------
К программе следует приложить копии:
- утвержденного порядка проведения инвентаризации;
- плана проведения инвентаризации;
- приказа о назначении инвентаризационной комиссии;
- приказа на проведение текущей инвентаризации;
- сличительных ведомостей;
- инвентаризационных описей на имущество, по которому аудитором проводилась выборочная
проверка;
- протокола заседания постоянно действующей инвентаризационной комиссии.
Все выявленные нарушения по порядку проведения инвентаризации следует зафиксировать в
рабочих документах.
|
Типовые бланки